从总账到总监电子版本_Bob结尾_提到的书

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本文节选自《从总账到总监电子版本》

第五部分“完善自身，在财务领域驰引限于一个量级了。不过，对于好胜的王丽，这更让她坚定地扎人细节，立志成为一个出色的管理者。76”如何弥补季度滚动预算中的利润缺口?半导体市场的周期性变化，加上企业电脑升级换代需求的推迟到来，公司的业务急转直下，许多事业部出现了亏损，QMD第三季度面临巨大的盘利压力。从总经理Adam的办公室出来，Bob就把王丽召进了自己的办公室，一起讨论如何在第三季度提升5%的利润。王丽说道:“对了，你能和否先跟我说说季度滚动预测与年度预算之间的“年度预算是一个粗调开关，把一年的大指标锁定，比如基于某个销售预测的投资规模，人员增加需求等，但对于一个制造型企业，特别是业务量波动比较大的企业，还得需要一个精调开关，那就是季度滚动预测。根据最新的市场需求，对材料、人工以及各项可变费用作新一轮的预算，并以此模拟出季度利润的区间，成为集团公司对资本市场做出盘利预期的依据。王丽回道:“那这个季度滚动预测还挺重要的。”Bob强调:“岂止是重要，它还是我们整个季度经营的财务驱动。”王丽表示疑问:“财务驱动?”“对。这个季度如果我们的利润持续亏损，估计股价要大幅下跌。所以，我们必须在初稿的基础上提升5%的利润。找你来，就是讨论如何消

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化这5%的利润缺口。”王丽问道:“5%的缺口，从哪儿着手呢?”Bob于是在白板上画了一个框架图。299|从总账到总监|行动计划(Initiatives)贡献%责任人生产成本《COGS)项目贡献《Projects)曹运费用(SG&A)三|豆|现|还财务事项(Finance)王丽问道，Bob回答“投资者只对最allocation)，润影响，那我们的缺“除了这个，我们财务能起什么作“基本上有三个作用。一是目标引领口，我们要做详细的测算。比如这个季度的销了变化，就要在上个季度BOM平均成本55多的基础上做相应的调整。:jBob说:是5.5%%的利润缺费用类别展示的行动计划表“这最后一项财务事项是什么?”最终效益感兴趣,什么汇兑损益.采购价差习分配(PPV这些事项

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的影响应当模拟在先，如果这块会带来0.5%的不好的利口就不是$%，而是$.3S%了。”用?”客户端可能的降价因素，也要体现在这个测算中。”“了解，这个我们成本组都有在跟踪计算的。第二个作售产品双用呢?”ii像上面说的，到底是$%还才构发生还有，“第二个作用是数据支持。尽管各种费用的节约是由职能部门来落实,但我们要提供数据支持，全出上个季度如下的实际数据。可以台供货份额单价损耗率A供应商459%61.5012%B供应商30965109%C供应商25%1.5859%供应商价格对照分析图2“表面上看A的价格最便(1-12%)，而C只有1.66，，C的最贵，1.5$8/(1-5%)。”“这个是给到生产部还是采购部?“300比如组装A车间最大一块的附加值成本是锡膏，我们就但算上损耗，A成了1.70，1.3/

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