从报表看企业张新民书(从报表看企业 张新民下载)

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本文节选自《从报表看企业张新民书》

现金存量也很高。合并报表其他应收款的数据远远小于母公司报表的数据，合并报表利息费用的数据远远大于母公司的数据。总结一下:特变电工当年的融资管理采取的是集权与分权相结合的方式。在集权管理方面，母公司的借款中有一部分是给子公司准备的，并通过其他应收款已经提供给了子公司。在分权方面，子公司在自身资金不足时还会进行自主债务融资。但是，合并报表的贷款规模远远大于母公司贷款规模，合并报表的货币资金规模远远大于母公司货币资金规模，合并报表的利息费用规模远远大于母公司利息费用规模，这些都表明，特变电工的筹资活动总体上来说分权化的程度较高。在分权化程度较高的情况下，整个企业集团的融资效应可能会降低:一方面在合并报表上表现为大量的货币资金存量，另一方面又表现为大量的贷款总额。其结果是整个集团的财务费用大大增加。5.7.2货币

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资金管理和外在母子公司货币资金管理上上，常见的有三种模式。1.母公司集中统一管理为主采用此种管理模式的企业，其母公司往往具有较强的货币资金管理和统筹能力。子公司暂时闲置不用的资金，均需及时汇总给母公司。母公司再将自己整合的整个集团的资金进行统一调度使用。在子公司需要资金时，母公司再通过其他应收葡的通道将子公司所再资金灾由子公司使用。在财务报表的表现上，由于母公司汇集了整个集团中子公司的大部分货币资金，因而母公司报表中的货币资金规模与合并报货币资金规模就会较为接近，母公司报表中反映整合集团子公司资金的其他应付款项目就会很高。这种高又会与合并报表中的其他应付芍较低形成反莽，母公司其他应付球与合并其他应付歼的兰额就是母公司整合子公司资金的基本规模。猎这样，在母公司的资产负便表上上，就形成了两个通道:(1)反映母

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公司整合子公司资金、子公司同母公司汇总货币资金的通道是母公司的其他应付款，《〈2)反映母公司癌子公司提供资金、子公司从母公司获得货币资金文持的通道是母公司的其他应收称。发生了母子公司之间资金整合与运用的上述两个项目将表现为合并报表的数字小于母公司数字，其兰额反映的就是母公司整合子公司资金的基本规模《其他应付和玖)或者子公司获得母公司资金的基本规模《其他应收葡)。这种模式的好处是:由母公司整合整个集团的货币资金，会最大限度降低整个公司的筹资成本。但这种模式会在一定程度上压制子公司管理层拥有一定货币资金存量的冲动，对子公司管理者的心理造成影响。让.分散管理采用此种管理模式的企业，母子公司各自保有自己的货币次爹。其母公司和子公司的账上均有一定规模本公司的货币资金。母公司不对子公司货币资金进行集中整合。YASA

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