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本文节选自《价值为纲 华为公司》

仍不能完全保障财报的质量。因为即便是在KCFR遵从的情况下，也可能存在手工调账的情况，比如:存货数据、项目亏损拨备等。这些手工调整的账务数据也应纳入数据管理的范围，与流程的KCFR评估共同构成完整的财报内控机制。〈备晚舟:《财报内控是手段，账实相符是目标》，《管理优化》460期，2014)在财报内控有启动初期，为了让大家理解“什么是财报内控交哪些业务动作与财报质量相关”，我们选择了一些财务和业务都很关心且对集团财报影响较大的问题来做解析。比如说，收入的真实性管理。我们通过解训麻泊的方法，把从机会点到合同关闭整个循环中影响收入确认的要素一一解析出来，找到业务流程中的问题和根源，并在业务流程中设置KCFR，对收入确认的质量及时监控。从这两年的结账结果看，收入维度的数据质量已经得到很大的改善。〈重晚舟:《财报内控，从“移动靶”到“国定靶”》，《管理优化》第492期，2016)15.3.4财报内控的管理范围应从“移动轩?到“固定邯?可以把“移动对?看作专科检查，当我们号体的某个部分开始疼痛时，就要去看专科医生，制订专项治疗的方案“移动轩?并不能全面地评估我们的健康状况，仅能重点解决一些已出现风险的事项。“固定辑?就像全科检查，无论我们的吴体是否出现

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了状况，都要进行例行的检查，以便及早地识别和发现那些潜在的风险。华为要持续、健康发展，保持基业长至，就必须进行例行的、全面的体检、保健和修护。“固定靶\"应该成为我们财报内控的最终目标，通过全面的、例行的评估、分析及改进，来保障财务报告的公允及可靠。“移动丢?的初衷，是为了让大家从茶个细节入手，认识、了解并接受财报内控。“固定度\"”的本意，是站在财务报告公人多、可靠、及时、准确的角度，将影响财务报告质量的各项数据纳入管理范畴。“移动靶?是基于“点”的认知;“固定计?是基于“面”的履责。从“移动计?\"走癌“固定靶*，是我们从“接受财报内控?走向“履行财报内控?的过程。〈理晚舟:《财报内控，从“移动靶”到“固定靶”》，《管理优化》第492期，2016)财务报告主要是指三张报表:损荔表、资产负债表、现金流量表。这三张财务报告相互补充，才能完整地展现一个公司的财务健康度。评佑一个公司的财务结果是否稳健，一般会从“绩效表现”和”“公人允可靠\"两个角度去衡量，有效的财报内控保证的就是财报的公允可靠。因此，影响这三份关键财务报告的业务及财务事项，都应纳入财报内控的管理范围。财务报告的结构及内控基本是固定的，因此，影啊财务报告的各类事项也应是固定的，这就是财

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报内控的“固定半?*。〈重晚舟:《财报内控，从“移动靶”到“固定靶”》，《管理优化》第492期，2016)目前，大家的关注点主要集中在损益表的管理，但是站在集团整体财务结果评估的角度，资产负债表、现金流量表的健康公允也是必需的。经营绩效的管理固然重要，资产的保全也很重要，纳税遵从更是不能忽视。集团财报展现了公司的整体实力，子公司财报更是展现了某个细分市场的经营状况。财务报告是结果，业务及财务活动是过程。此，影响到财务报告的各项业务及财务活动都在财报内控的管理范围。(一晚舟:《财报内控，从“移动靶”到“固定靶”》，《管理优化》第492期，2016)15.3.5财经的贡任是建立有效的内控体系，业务的贡任是严讶地履行内控责任公司CEO对集团财务报告真实可靠负最高责任，公司CFO协助CEO构建财务报告内部控制体系并实施管理。(来源:《财务报告内控管理制度》，集团财经业务规定[2014]005号)作为财务报告和财务数据的Owner，财经组织承担了财报内控的责任，负责建立有效的财务报告内控制度，并在相关组织内推行落地。财经组织并不能对所有业务数据质量负责，而是依靠建立有效的、完善的内控机制，推动各业务主管和流程Owner对其所辖领域的业务数据的质

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